各國增值稅（VAT）遞延/減免最新政策，要注意什么？

為減輕疫情對(duì)全球經(jīng)濟(jì)造成的壓力，各國紛紛出臺(tái)了對(duì)增值稅（VAT）遞延/減免的相關(guān)規(guī)定，以加強(qiáng)跨境賣家的稅務(wù)合規(guī)性。



亞洲各國家/地區(qū)增值稅延期

中國

中國4月16日更新，進(jìn)口增值稅減免至12月31日，免征小額貸款增值稅。有報(bào)道稱，緊急增值稅可能從13%降至10%，醫(yī)療、餐飲、住宿、美發(fā)、洗衣等個(gè)人服務(wù)和公共交通服務(wù)的增值稅均已下調(diào)。截至5月底，小型企業(yè)現(xiàn)金會(huì)計(jì)計(jì)劃的增值稅已從3%降至1%。

新加坡

新加坡4月7日更新，GST退稅和繳稅延遲一個(gè)月。

日本

日本4月16日更新，企業(yè)可申請(qǐng)，延遲一年繳納消費(fèi)稅。

中國臺(tái)灣

中國臺(tái)灣3月31日更新，將3月的增值稅推遲到5月。

越南

越南4月13日更新，推遲提供電子發(fā)票，同意減免企業(yè)和家庭5個(gè)月的增值稅，越南提議削減餐廳、酒店、交通和旅游公司的增值稅。

韓國

韓國4月17日更新，在2020年12月31日前免除小型納稅人的增值稅，削減小企業(yè)的增值稅，為提前更換汽車的消費(fèi)者提供稅收優(yōu)惠，并為個(gè)人信用卡支出提供稅收減免。

印度

印度4月19日更新，新德里增值稅延期，印度將立即退還所有商品服務(wù)稅和關(guān)稅。在禁閉期間，E-way賬單不會(huì)到期，印度已經(jīng)推遲了GST的申請(qǐng)。

菲律賓

菲律賓4月11日更新，第一季度退稅延遲15天。4月17日更新，進(jìn)一步將退稅截止日期延期至5月。

馬來西亞

馬來西亞4月16日更新，銷售和服務(wù)報(bào)稅延遲到5月12日，酒店稅暫停，延遲提交海關(guān)文件。

泰國

泰國4月9日，推遲增值稅退稅和繳稅。

印尼

印尼表示，將在未來三個(gè)月內(nèi)免除巴厘島和其他九個(gè)旅游景點(diǎn)10%的酒店和餐館消費(fèi)稅。支持企業(yè)延期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，支持企業(yè)加快增值稅抵免。

歐洲各國增值稅延期

英國

企業(yè)可以推遲繳納2020年3月20日至6月30日之間應(yīng)繳的增值稅。企業(yè)可以在2020-2021納稅年度結(jié)束之前繳納在推遲期限內(nèi)累計(jì)的所有稅費(fèi)，但申報(bào)需要正常進(jìn)行。

德國

增值稅付款延期：企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅付款延期至2020年12月31日。但增值稅繳納減免以及任何稅務(wù)事務(wù)的變更將根據(jù)納稅人的申請(qǐng)逐案商定。你可以通過寫信給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提出申請(qǐng)，無需使用特定模板，說明你的業(yè)務(wù)如何受到“新型冠狀病毒肺炎”疫情的影響。

法國

法國在其法規(guī)中明確指出，它們將不予延期或更改增值稅。

意大利

截至目前，意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未就在意大利境外設(shè)立的公司的增值稅提出特別減免措施。

荷蘭

自2020年3月20日起，企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅繳納期限延長三個(gè)月。在向荷蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面請(qǐng)求后，根據(jù)具體情況同意延長增值稅繳納期限。請(qǐng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出申請(qǐng)。不需要使用特定的模板。

波蘭

推遲增值稅期限：新的SAF-T-V7M的生效日期將推遲到2020年7月1日（從2020年4月1日開始），并將促進(jìn)增值稅（VAT）的結(jié)算。

西班牙

企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅繳納延期至2020年5月31日。根據(jù)要求，對(duì)于3萬歐元以下的應(yīng)納稅額，所有2020年3月13日至5月30日到期的增值稅申報(bào)均可延期繳納稅款。

延期需滿足以下條件：

（1）公司在2019年的營業(yè)額必須少于600萬歐元；
（2）延期的期限為6個(gè)月（例如，將于2020年3月30日之前提交的2月份增值稅申報(bào)將最多延期至2020年9月30日）；
（3）以及前三個(gè)月無需繳納增值稅遲付利息。

奧地利

如果有理由，納稅人可以向其稅務(wù)局申請(qǐng)延期付款或分期付款。

捷克

如果增值稅申報(bào)推遲提交或增值稅稅款推遲繳納與新冠疫情的影響有關(guān)，企業(yè)可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提出要求，以免遭受延遲申報(bào)和繳納增值稅稅金所產(chǎn)生的利息與罰款。

比利時(shí)

比利時(shí)增值稅付款延期：稅務(wù)機(jī)關(guān)已實(shí)施自動(dòng)延期2個(gè)月，不征收行政罰款或滯納金。

北美增值稅延期

美國

美國4月20日更新了最新的各州銷售稅率措施。

加拿大

加拿大4月9日更新，薩斯克徹溫省已經(jīng)將自動(dòng)付款延遲至7月31日，此前，聯(lián)邦GST延遲；魁北克將銷售稅退稅延遲到6月30日；安大略省出臺(tái)一些救濟(jì)文件，但沒有HST；馬尼托巴省加入不列顛哥倫比亞省行列，延遲征收銷售稅；聯(lián)邦政府已經(jīng)暫停審計(jì)工作。

針對(duì)這些延期措施，跨境賣家應(yīng)該怎么做？

以英國VAT稅務(wù)問題為例：

1、所有擁有英國VAT稅號(hào)（包括中國公司在英國注冊(cè)的VAT）的賣家都適用；

2、2020年3月20日至6月30日之間可以暫不繳納稅金，但要正常申報(bào)；

3、稅金后續(xù)還是都要補(bǔ)上，沒有減免；

4、非必要的情況下，建議最好正常繳納稅金；

5、涉及到稅務(wù)局退款給賣家的VAT，不會(huì)延期退款。

總而言之，跨境賣家應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

1、有具體延期時(shí)間的國家，可以延緩繳納稅金，但還是要按時(shí)申報(bào)；

2、需要主動(dòng)申請(qǐng)延期的，請(qǐng)賣家一定聯(lián)系自己的稅務(wù)代表，咨詢各國具體的延期申明的提交人和申請(qǐng)文件格式等。

投資海外市場，進(jìn)行跨境買賣，需要重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)問題。如果您在稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)代理等方面有任何疑問，可咨詢百利來獲悉！
最后更新時(shí)間:2020-04-23 閱讀:99次

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