越南對(duì)跨國(guó)企業(yè)征收15%附加稅，明年1月1日開始生效

近日，越南通過了一項(xiàng)決議，調(diào)整企業(yè)收益稅，對(duì)跨國(guó)公司征收15%全球最低稅率，該項(xiàng)決議旨在阻止各國(guó)為吸引投資而競(jìng)相降低稅率。據(jù)立法機(jī)構(gòu)稱，越南國(guó)會(huì)中約94%的代表對(duì)該決議投了贊成票。

 

稅改之前，跨國(guó)企業(yè)實(shí)際稅率低至10%

 

越南目前的企業(yè)所得稅稅率為20%，如果將免稅期和退稅考慮在內(nèi)，大型跨國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅率可低至10%。

 

具體來說，外國(guó)投資者投資于越南政府鼓勵(lì)行業(yè)或特定地區(qū)，企業(yè)可享有所得稅優(yōu)惠，適用10%、15%或17%的企業(yè)所得稅稅率，并享受“四免九減半”（即企業(yè)自盈利起4年免征企業(yè)所得稅，其后9年減半征收）或“六免十三減半”的優(yōu)惠政策。

 

設(shè)立在指定的投資區(qū)域即經(jīng)濟(jì)區(qū)、高科技區(qū)、工業(yè)區(qū)和出口加工區(qū)的企業(yè)享有優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率以及相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)措施，具體見下表：

 

 

稅改之后，跨國(guó)企業(yè)實(shí)際稅率上調(diào)至15%

 

本次稅收改革之后，這些外國(guó)實(shí)體的實(shí)際納稅將達(dá)到15%。

 

此次越南的稅務(wù)改革，是2021年經(jīng)合組織會(huì)議的成果。根據(jù)經(jīng)合組織的倡議，從2024年起，全球年?duì)I業(yè)額超過7.5億歐元(8.25億美元)的跨國(guó)公司，無論位于何處，都需要繳納最低15%的稅。

 

此項(xiàng)倡議得到了140多個(gè)國(guó)家的支持。

 

新稅率制度將于2024年1月生效。議會(huì)文件顯示，如果從2024年開始征收，那么2024年國(guó)家稅收將增加約14.6萬億越南盾（約合6.023億美元）。

 

越南財(cái)政部估計(jì)，約有122家在越南投資的外國(guó)公司可能會(huì)受到全球最低稅率協(xié)議的影響，包括蘋果供應(yīng)商、英特爾和三星電子等。

 

對(duì)中國(guó)投資企業(yè)有何影響

 

中國(guó)是越南最大的外國(guó)直接投資來源地之一，中國(guó)對(duì)越直接投資從2010年的3.05億美元增至2022年的25億美元，年均增長(zhǎng)20%！

 

2023年前7個(gè)月，中國(guó)對(duì)越南的注冊(cè)投資總額超過23.3億美元，已超過日本，躍居第三。此外，中國(guó)在新批項(xiàng)目數(shù)量方面成績(jī)斐然，以325個(gè)項(xiàng)目位居榜首。

 

中國(guó)對(duì)越的投資重點(diǎn)主要集中在電子、紡織、服裝和家具制造等行業(yè)。此外，也有越來越多的中資企業(yè)投資于服務(wù)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)等領(lǐng)域。

 

目前絕大多數(shù)中國(guó)紡服企業(yè)在越南的稅率均為5%，越南產(chǎn)能占比從20%-80%不等，若稅改確定施行，粗略估算對(duì)越南業(yè)務(wù)利潤(rùn)影響10%左右。

 

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