香港公司全方位由淺入深知識(shí)系列-報(bào)稅篇

香港公司的知識(shí)點(diǎn)充斥著各種媒體，然而很多信息都過(guò)時(shí)了，有的信息明顯有誤，百利來(lái)希望為大家更新與鞏固香港公司的正確知識(shí)點(diǎn)。

基礎(chǔ)篇

（圖源：pexels）

1.都說(shuō)香港的稅種少，稅率相對(duì)低，那么到底有哪些稅種呢？首先要提醒一下各位香港的稅種不僅僅有你們經(jīng)常能搜到與看到的利得稅、薪俸稅、印花稅與物業(yè)稅等，對(duì)于一些特殊行業(yè)以及香港本地居民還存在少部分的稅種，但一般的香港私人公司很少涉及。

 

《稅務(wù)條例》規(guī)定征收3種直接稅。課稅年度是由4月1日至翌年3月31日?！抖悇?wù)條例》規(guī)定征收的稅項(xiàng)：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。

 

1.1.利得稅：國(guó)內(nèi)的老板應(yīng)該都知道，國(guó)內(nèi)公司一般都需要交增值稅（以前還有營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后改為增值稅了）以及所得稅，且這些稅種占了稅負(fù)的大部分。香港的利得稅類似于國(guó)內(nèi)的所得稅，按照公司的利潤(rùn)來(lái)確定稅率以及是否需要交稅，或者統(tǒng)一理解為利潤(rùn)為負(fù)數(shù)到0稅率為0，200萬(wàn)以下稅率為8.25%（2018/19至今），200萬(wàn)以上稅率為16.5%（2018/19至今）。對(duì)于符合條件的申請(qǐng)人可以申請(qǐng)2020到21年度會(huì)計(jì)期間最高1萬(wàn)港元稅款的全額減免。

 

利得稅還涉及一個(gè)非常重要的概念，這個(gè)概念是海外利得界定與核定問(wèn)題，也就是課稅范圍界定的問(wèn)題，在進(jìn)階篇會(huì)進(jìn)一步為大家解釋。

 

1.2.物業(yè)稅：物業(yè)稅是向物業(yè)擁有人（業(yè)主，可以是自然人，也可以是公司）征收的稅項(xiàng)。

 

1.3.薪俸稅：薪俸稅是按每一年課稅年度您的職位或受雇工作的入息，類似于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅，也是根據(jù)雇員或者雇主的不同情況有不同的扣減與豁免情況。

 

2.印花稅：售賣轉(zhuǎn)易契、買賣協(xié)議、租約、香港證券的轉(zhuǎn)讓包括售賣或購(gòu)買任何香港證券的成交單據(jù)和任何其他種類的轉(zhuǎn)讓書(shū)，涉及這些合同的買賣雙方需要交的稅，稅率從上年8月1日上調(diào)到0.13%。

 

3.關(guān)稅：除了煙酒，碳?xì)溆皖惻c甲醇其他產(chǎn)品不征收關(guān)稅。

 

2.做賬、審計(jì)與報(bào)稅的區(qū)別與聯(lián)系：
 

報(bào)稅方式其實(shí)與國(guó)內(nèi)的也是類似的，只是國(guó)內(nèi)的報(bào)稅是到了匯算清繳的統(tǒng)一時(shí)間才需要審計(jì)，平時(shí)報(bào)稅只需要按賬目來(lái)報(bào)即可，而香港公司是按會(huì)計(jì)年度來(lái)報(bào)稅的，最正規(guī)與合法合理的報(bào)稅方式是做賬與審計(jì)之后再根據(jù)賬目顯示的利潤(rùn)情況來(lái)報(bào)利得稅，但是有些客戶公司主要用來(lái)打品牌，沒(méi)有開(kāi)立賬戶也沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，選擇不做賬不審計(jì)直接在稅表填寫(xiě)0利潤(rùn)來(lái)申報(bào)，這種方式只能說(shuō)是合情但不合理，也不合規(guī)。也許有客戶覺(jué)得奇怪，沒(méi)有銀行賬單與購(gòu)銷發(fā)票等怎么做賬，事實(shí)是可以做的，是可以出不活躍報(bào)告的。做賬一般對(duì)代理的資質(zhì)沒(méi)有要求，只要賬目是符合香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及能給審計(jì)師解釋清楚即可，但是審計(jì)必須由香港持牌會(huì)計(jì)師來(lái)處理，相當(dāng)于審計(jì)師用自己的牌照來(lái)?yè)?dān)保客戶的賬目情況，因?yàn)槿绻~目有問(wèn)題，審計(jì)師為了保護(hù)自身利益是會(huì)出具保留意見(jiàn)甚至反對(duì)意見(jiàn)的，所以賬目也不是隨便做都可以的，賬目制作也要合理合法合規(guī)。一般做賬的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)工作量，審計(jì)是根據(jù)公司營(yíng)業(yè)額。做賬主要準(zhǔn)備銀行月結(jié)單、能配對(duì)的采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、箱單/貨運(yùn)單/提單，其他支出類發(fā)票和公司相關(guān)資料等。審計(jì)主要準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、計(jì)稅表等。

 

3.是不是正規(guī)做賬與出具正常的審計(jì)報(bào)告后報(bào)稅，就不會(huì)被稅局下發(fā)關(guān)于稅務(wù)方面的信函？
 

不是的，任何事情都沒(méi)有絕對(duì)的，正規(guī)做賬與出具正常的審計(jì)報(bào)告一般是沒(méi)有問(wèn)題，但也不排除稅局會(huì)對(duì)賬目進(jìn)行抽查，下發(fā)一些帶有稅局對(duì)賬目疑問(wèn)的信件，這時(shí)候一定要及時(shí)回復(fù)，且要解釋清楚。另外提醒一下違規(guī)做了0申報(bào)的當(dāng)年沒(méi)出現(xiàn)問(wèn)題的客戶不能掉以輕心，稅局對(duì)公司賬目是有7年的追溯期的，也就是只有過(guò)了7年沒(méi)問(wèn)題，或者注銷完成后才算是真正的沒(méi)問(wèn)題。

 

進(jìn)階篇

 

1.根據(jù)《稅務(wù)條例》，符合下列條件的人士，均須繳納香港利得稅：

 

在香港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn)；

有關(guān)利潤(rùn)于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

前兩個(gè)條件沒(méi)什么好解釋的，最主要的是第三個(gè)條件，由于篇幅有點(diǎn)過(guò)長(zhǎng)如果想了解具體信息的可以看相關(guān)推文或者來(lái)電咨詢。

 

2海外利得稅豁免的申請(qǐng)有利有弊，有利的地方不需要解釋了，其弊端是符合條件的并且申請(qǐng)成功的公司，不代表不需要交稅，是需要在公司的稅務(wù)居民地所在國(guó)家或者地區(qū)繳納這些稅賦的。

 

3.關(guān)于CRS的問(wèn)題，由于篇幅關(guān)系筆者也不再詳細(xì)列出，如果想進(jìn)一步了解的朋友可以看相關(guān)推文或者來(lái)電咨詢。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)CRS是雷聲大雨點(diǎn)小，一般只要客戶能遵守當(dāng)?shù)仃P(guān)于公司與稅務(wù)的法律法規(guī)和銀行的要求，且本身不是美國(guó)國(guó)籍人士，不需要太過(guò)擔(dān)心，從現(xiàn)有情況來(lái)說(shuō)是這樣的，以后有任何變化的話筆者也會(huì)透露給大家。

 

百利來(lái)專業(yè)提供香港公司注冊(cè)、商務(wù)秘書(shū)服務(wù)、年審、做賬報(bào)稅、轉(zhuǎn)股更董等一站式服務(wù)，如您有任何疑問(wèn)，歡迎聯(lián)系百利來(lái)，我們將第一時(shí)間為您提供專業(yè)的建議！